什么是SMSF早期参与和自愿披露服务

每年，经批准的自我管理养老金 (SMSF) 审计师必须审计您的基金。审计师需要通过审计师/精算师违规报告向我们报告某些监管违规行为。

当发生违规行为时，您应该与指定的SMSF专业人员（包括SMSF审计员）合作，尽快纠正问题。

但是，我们鼓励您自愿披露仍未纠正的监管违规行为，而无需等待您的SMSF审计员通知我们。

您可以随时通过我们的SMSF早期参与和自愿披露服务（以下简称“服务”）执行此操作。该服务为SMSF信托人和专业人士提供了一个单一入口点，以便他们尽早就未纠正的违规行为与我们联系。

我们希望在您使用该服务之前，信托人已制定计划以尽快纠正违规行为。您应该将该计划与SMSF违规监管披露表一起提交。

如果您在我们开始审核之前自愿披露未纠正的违规行为，我们将在确定我们需要采取哪些其他行动时考虑您的披露。

如果您披露了前几年发生的违规行为，您必须提交所有未清的SMSF年度申报表。

谁可以使用SMSF早期参与和自愿披露服务

SMSF信托人和SMSF专业人员（例如代表SMSF信托人行事的税务代理人、会计师、财务规划师、律师和基金管理人）可以使用我们的SMSF早期参与和自愿披露服务。

如果SMSF专业人员提出自愿披露，则SMSF违规监管披露表必须由至少一名基金信托人签署。

此外，如果SMSF专业人员未在ATO注册为基金的授权联系人，则还必须提供信托人签署的书面授权，以允许ATO与代表联络。

当明显存在违反 1993 年养老金行业（监管法和SIS法）或法规且仍未纠正的情况时，应使用SMSF早期参与和自愿披露服务。

在使用此服务之前，您应该与SMSF专业人士联系，以获得有关纠正违规行为的指导，以便您有一个纠正建议包含在您的自愿披露中。

您的SMSF审计员仍需要通过审计员/精算师违规报告 (ACR) 报告监管违规行为。但是，如果问题试图通过自愿披露来解决，我们将不会根据ACR开始审计，除非我们收到需要进一步调查的其他信息。

如果您已收到ATO与违规行为相关的审计或审查通知，则不应使用此服务。如果您报告涉及另一信托人的违规行为（举报人披露）并且您希望对您的身份保密，您也不应该使用此服务。相反，您应该使用我们的举报服务来报告不当行为。

如果您不确定是否存在违反SIS法案或条例的行为，或者您和您的SMSF专业人员不同意存在违反行为，您应首先申请SMSF的具体建议。

SMSF具体建议是我们对超级法如何适用于您的SMSF特定交易或安排的看法的书面解释。例如，您可以申请有关投资限制或管理实物供款/付款和福利付款的规则的建议。

作为本建议的一部分，我们可以确认是否存在违规行为。

SMSF的具体建议将为您提供有关违规行为的更多确定性，并使您能够制定适当的整改计划以纳入您的自愿披露中。

您必须填写SMSF违规监管披露表，并向我们提供所有相关事实、支持文件、整改建议或拟议的可执行承诺，并在整个解决过程中积极与我们互动。如果您不填写表格，我们将无法接受您的披露。

填妥的表格和任何相关证明文件应使用以下方法之一提交给我们：

如果您是代表客户提交自愿披露的税务代理人，您可以使用税务代理人在线服务中的安全邮件。税务代理人应确保在电子邮件中附上由基金信托人签署的SMSF违规监管披露表。
如果您是SMSF信托人，您可以在在线商业服务中使用安全邮件，并确保您：

传真：1300 139 024

对于申请ATO进行早期介入，发送电子邮件至： SMSFEarlyIntervention@ato.gov.au。
或者，发送电子邮件至SMSFRegulatoryContraventionVoluntaryDisclosure@ato.gov.au 接受自愿披露。当您提交SMSF自愿披露信息时，您将收到收据确认。

如果您提供的信息不足，我们稍后可能会与您联系以请求提供更多信息。

我们将评估您的自愿披露，并根据事实和情况，可能会导致ATO进行审查，以考虑该承诺或整改建议。

欲了解更多信息，请参阅我们的早期参与和自愿披露案例研究。

与我们合作并根据本服务自愿披露的SMSF信托人和专业人士可以期望我们：